Законы и информация о налогах на наследство в Канаде

Что такое налог на наследство?

В Канаде налог на наследство отсутствует. Вместо этого Канадское налоговое агентство (CRA) рассматривает наследственное имущество как предмет продажи, если имущество не унаследовано выжившим супругом или партнером в гражданском браке, где возможны определенные исключения. Это означает, что наследник платит налоги, причитающиеся государству, а не бенефициары. К тому времени, как имущество будет закреплено, бенефициару не нужно беспокоиться о налогах.

Есть ли налог на наследство в связи с кончиной в Канаде?

Нет, в Канаде нет налога на наследство в связи с кончиной или налога на наследство. В Канаде с бенефициаров не взимают налог на наследство; наследник платит любые налоги, которые причитаются государству.

Как действуют канадские законы о налоге на наследство?

Когда человек умирает, его законный представитель должен подать государству налоговую декларацию умершего. Любые налоги на основании этой налоговой декларацией взимаются с имущества, прежде чем оно будет закреплено.

После закрепления исполнителем имущества CRA выдает справку об отсутствии задолженности перед бюджетом, чтобы подтвердить, что все налоги на прибыль были уплачены, или, что CRA получило обеспечение платежа. В качестве законного представителя очень важно получить данную справку до распределения любого имущества. Если вы не получите такую справку, вы можете нести ответственность за любые суммы, которые причитаются с умершего.

Каковы ставки налога на наследство в Канаде?

Поскольку в Канаде нет налога на наследство, все доходы, полученные умершим, облагаются налогом согласно данным окончательной декларации.

Незарегистрированные капитальные активы считаются проданными по справедливой рыночной стоимости непосредственно перед смертью. Любой полученный прирост капитала 50% облагается налогом и добавляется ко всем другим доходам умершего согласно окончательной декларации, если подоходный налог будет рассчитываться по применимым ставкам подоходного налога с населения. Они облагаются налогом по применимым ставкам налога на прирост капитала.

Справедливая рыночная стоимость зарегистрированного пенсионного сберегательного плана (RRSP) или зарегистрированного пенсионного фонда дохода (RRIF) включается в доход умершего и облагается налогом по обычным применимым ставкам подоходного налога с физических лиц без специального удержания за счет какого-либо прироста капитала, полученного в рамках RRSP или RRIF.

Существуют ли какие-либо льготы по налогу на наследство?

Существуют определенные исключения для налогового обязательства, понесенного в связи с условной ликвидацией. К ним относятся Льготы согласно основному месту жительства и Освобождение от уплаты доходов с прироста капитала в течение всей жизни.

Как действуют законы о налоге на наследство в Канаде, если имущество не унаследовано выжившим супругом или партнером в гражданском браке?

Считается, что умерший продал всю свою капитальную собственность по справедливой рыночной стоимости непосредственно перед смертью. Это включает, за некоторыми исключениями, все незарегистрированные активы умершего (личные вещи, автомобили, инвестиции, активы и т. д.).

Если какое-либо из этих активов повысится в цене с момента их приобретения, имущество подлежит налогообложению на прирост капитала в год смерти. Прибыль от прироста капитала представляет собой разницу между справедливой рыночной стоимостью предмета при покупке и справедливой рыночной стоимостью того же предмета на дату смерти.

В отношении любых зарегистрированных активов (например, RRSP и RRIF) умерший рассматривается, как получивший справедливую рыночную стоимость своих активов непосредственно перед смертью. Эта сумма должна быть включена в доход в налоговой декларации умершего.

Как действуют законы о налоге на наследство в Канаде, если имущество не унаследовано выжившим супругом или партнером в гражданском браке?

Любая незарегистрированная капитальная собственность может быть передана супругу или партнеру в гражданском браке умершего налогоплательщика.

В отношении любых зарегистрированных активов (например, RRSP и RRIF) умерший рассматривается, как получивший справедливую рыночную стоимость своих активов непосредственно перед смертью. Эта сумма должна быть включена в доход в налоговой декларации умершего.

Тем не менее, можно отложить подоходный налог, если правомочное лицо было назначено бенефициаром RRSP или RRIF. Правомочное лицо включает супруга или партнера в гражданском браке, материально зависимого ребенка или внука/внучку в возрасте до 18 лет, или материально зависимого ребенка или внука/внучку любого возраста с психическими или физическими расстройствами.