Как минимизировать налоги на наследство?

By Cherry Chan | November 3, 2015

В свои 20 лет я никогда не ставила в приоритет планирование недвижимости и защиту активов. Я всегда клала трубку, если звонили с рекламой страхования жизни.  Как и у большинства инвесторов в недвижимость, моя мечта – пораньше выйти на пенсию и заниматься семьей. Я не хочу всю оставшуюся жизнь работать за деньги. А хочу, чтобы деньги работали на меня.

Поэтому мы с мужем уже купили дом для нашей дочери Робин, на доходы от которого она в будущем смогла бы учиться. В скором будущем также планируем приобрести дом для нашего сына Брюса.

Если всё пойдет согласно плану, то у нас в конечном итоге будет несколько домов, а жить мы будем на деньги, получаемые с их аренды. При таком раскладе половину года мы сможем проводить где-нибудь в экзотических странах, а вторую половину года — в Канаде, пока там лето.

Жизнь прекрасна, не так ли?

Однако что может случиться с приобретенными домами, когда нас с мужем не станет, если все не спланировать заранее?

Во-первых, в Канаде существует Административный налог на недвижимость (завещание), который требуется правительством Онтарио. Он рассчитывается на основе следующей формулы:

• $5 на каждую $1,000 с первых $50,000 от стоимости недвижимости
• $15 на каждую $1,000 от стоимости недвижимости, превышающей $50,000.

Цель большинства инвесторов в недвижимость — выкупить и получить в собственность 10 домов. Опираясь на этот пример, предположим, что средняя стоимость дома составляет $300,000, а его рыночная стоимость на момент смерти будет составлять $600,000. Получается, что инвестор в недвижимость в результате будет иметь собственность с рыночной стоимостью $6 млн.

В этом случае с собственности этого инвестора в недвижимость будет взят посмертный налог в размере $89,500.

Если у вас есть и другие активы, например, наличные деньги, золото, вложения в паевые инвестиционные фонды, необлагаемый налогами сберегательный счёт, а также зарегистрированные вложения в пенсионный фонд, то и это всё облагается тем же самым посмертным налогом.

Естественно, агентство по доходам Канады (CRA) хочет получить долю от стоимости вашей недвижимости. Мы можем мечтать о том, чтобы оставить свои дома в наследство детям и внукам, но на момент смерти CRA первыми снимут налог с совокупной прибыли, которую мы зарабатывали всю свою жизнь.

В нашем примере мы говорим о 10 домах, которые были полностью выкуплены и на момент смерти стоили $600,000 каждый. При этом за каждый из них мы заплатили только $300,000.

Таким образом, CRA захотело бы снять налог с прироста капитала, который мы получили с домов, то есть с $3 млн. ($6 млн. – рыночная стоимость, минус $3 млн. — стоимость домов на момент покупки). Половина от $3 млн. подлежит налогообложению. Следовательно, мы обязаны указать $ 1,5 млн. как прирост капитала, с которого снимается налог.

Максимальная предельная налоговая ставка в Онтарио приближается к 50%. Получается, что налог с прироста капитала в $1,5 млн. будет эквивалентен $750,000. Если в пенсионном фонде у нас накопилось $500,000, они также будут засчитаны в доходы. Тогда 50%-й налог с $500,000 составит $250,000.

Помните, что пенсионный фонд — это элементарный механизм отсрочки налоговых платежей. Вы можете отложить в пенсионный фонд $100,000, и заработать на этом 400% прибыли. Но на момент смерти вам придётся оплатить налог не на $100,000, а на все $500,000.

Получается, что в совокупности вы платите $ 89,500 (посмертный налог) + $ 750,000 (с прироста капитала на домах) + $ 250,000 (налог с накоплений в пенсионном фонде) = $ 1,089,500 налогов, подлежащих уплате на момент смерти.

Мы, может, и накопили $6 млн. в виде недвижимости и $500,000 в виде пенсионных отложений, но при этом мы еще и задолжали правительству более $1 млн. в виде налоговых обязательств!

Получается, что вместо того, чтобы получить помощь и толчок в жизнь, Робин и Брюсу придется продавать несколько домов и избавляться от всех пенсионных накоплений, чтобы погасить огромные налоговые счета!

Есть ли возможность минимизировать налоги, которые нам нужно платить?

Одной из наиболее распространенных стратегий, которую применяют люди, является страхование жизни. В примере, показанном выше, нам понадобится минимум $ 1 млн. на счету страхового полиса, чтобы покрыть налоговые обязательства.

Страхование жизни не может быть завещанным, если вы назначите наследника. Поэтому перед тем, как выбрать план по страхованию жизни, посоветуйтесь с профессионалом.

Что касается пенсионного фонда, может иметь смысл постепенно вытащить из него все сбережения, а свое портфолио представить в виде дохода, который вы получали в течение долгого времени. Пенсионный фонд — это не сберегательный счет, а схема отсрочки налоговых платежей, допускаемая CRA. Воспользуйтесь этим, когда вы зарабатываете большие деньги. А когда доход ваш станет ниже, заберите деньги из пенсионного фонда.

Аналогично ситуации со страхованием жизни, если вы назначаете наследника для своих накоплений в пенсионном фонде или на любом зарегистрированном счету, баланс на данном счете не переходит по завещанию.

Что же касается портфолио инвестора в недвижимость, над которым мы так упорно работаем, существуют многочисленные стратегии избегания и снижения налогов на инвестиции.

Например, вы можете стать совместным арендатором с тем, кому планируете оставить дом.

Это значит, что при смерти одного арендатора, права на собственность полностью переходят второму.

Если Брюс и Робин в дальнейшем захотят поучаствовать в создании нашего портфолио инвесторов, мы можем привлечь их, заморозить ценность недвижимости и перевести будущий рост портфолио инвестора на корпорацию. Это ограничит наши обязательства по налогообложению на момент смерти.

Вместе с несколькими завещаниями мы можем ограничить количество налогов по завещанию на портфолио инвестора или полностью избежать их.